Rekenvoorbeeld voortzetten SEW na overlijden rekeninghouder

Rekeninghouder X , Doelkapitaal € 145.000 SEW, saldo SEW rekening bij overlijden X € 45.000, Hypotheek € 200.000

Relatie Y heeft in verleden al een onbelaste uitkering genoten die haar lifetime vrijstelling heeft verlaagd tot € 100.000

Bij ongewijzigd voortzetten van de SEW (na overlijden X) is bedrag SEW (€ 145.000) hoger dan (resterende) lifetimevrijstelling van Y (€ 100.000) en is een deel van het rentebestanddeel progressief belast.

Door de bovenstaande tegemoetkoming (artikel 3.116a Wet IB), krijgt zij de vrijstelling van overledene (€ 45.000) bij haar eigen vrijstelling (resterend € 100.000), totale lifetime vrijstelling relatie Y wordt dan € 145.000.

De hypotheek kan ongewijzigd voortgezet worden. Zie ook artikel 'Overlijden en behoud overgangsrecht oude hypotheekregels?'