Het speurwerk richt zich zoveel mogelijk op de detectie van carrouselfraude en -fraudepatronen. Hiervoor worden voortdurend databestanden binnen en buiten de Belastingdienst – inclusief internet – gekoppeld en geanalyseerd. De Belastingdienst let daarbij specifiek op het achterwege blijven van btw-aangiftes, het niet betalen van aangiften en het deactiveren van BTW-nummers als de ondernemer niet traceerbaar blijkt. Ook wisselingen in leiding of eigendom van een onderneming kunnen aanleiding zijn voor verhoogde aandacht.