Voor de berekening van overbedelingsschuld wordt voor de woning bij de eerste nalatenschap rekening gehouden met de WOZ-waarde. Dit betekent dat de vordering veelal op een lager bedrag wordt gewaardeerd. Hierdoor is minder erfbelasting verschuldigd dan wanneer de waarde economisch verkeer van de woning wordt gehanteerd.

Bij het overlijden van de langstlevende ouder komt de vordering van de kinderen in mindering op de nalatenschap. Voor het vaststellen van deze civielrechtelijke schuld mag worden uitgegaan van de werkelijke waarde van de woning in het economische verkeer (WEV) op het moment van overlijden van de eerststervende.

Tip

Zorg ervoor dat u de waarde van de woning bij het 1e overlijden vaststelt door bijvoorbeeld een taxatierapport op te laten maken. Hiermee kunt u de hoogte van de vordering bij het 2e overlijden onderbouwen.

Bron: Belastingdienst