De rente en kosten van een hypotheek of andere geldlening voor de aankoop, het onderhoud of de verbetering van een eigen woning, zijn als kosten eigen woning aftrekbaar van het inkomen uit werk en woning (box 1). Ook periodieke betalingen voor erfpacht en opstal zijn aftrekbaar.

 

Andere kosten die voor de eigen woning zijn gemaakt, zoals de kosten van onderhoud en verbetering zelf, zijn niet aftrekbaar. Als een lening is aangegaan voor onderhoud of verbouwing van de eigen woning, maar het geld is nog niet gebruikt, kunnen de rente en kosten van deze lening toch aftrekbaar zijn .

 

Fiscale partners kunnen het saldo van het eigenwoningforfait en de hypotheekrente en andere aftrekposten verdelen.

 

De rente en kosten mogen maximaal 30 jaar afgetrokken worden. Als de lening is afgesloten voor 1 januari 2001, dan gaat de 30-jaarstermijn in op 1 januari 2001.

 

Aftrekbare rente over en kosten van geldleningen zijn:

·       rente over en kosten van de eigenwoningschuld voor de eigen woning. Eventuele rente die is ontvangen op een bouwdepot, moet worden afgetrokken van de betaalde rente;

·       notariskosten en de kadastrale rechten voor de hypotheekakte;

·       bouwrente die betrekking heeft op de periode nadat de voorlopige koopovereenkomst werd gesloten;

·       afsluitprovisie voor zover deze niet meer bedraagt dan 1,5% van de schuld en met een maximum van € 3.630. Indien de afsluitprovisie hoger is, kan men het deel dat betrekking heeft op het jaar van afsluiten in dat jaar aftrekken. Het overgebleven deel kan men dan in de volgende jaren tijdens de looptijd van de lening jaarlijks in gelijke delen aftrekken;

·       taxatiekosten (alleen voor het verkrijgen van een lening);

·       bemiddelingskosten voor het verkrijgen van een geldlening en de kosten van de aanvraag van NHG;

·       rente van schulden voor de afkoop van rechten van erfpacht, opstal of beklemming;

·       rente van leningen voor financiering van kosten die samenhangen met de koop, verbouwing of onderhoud van de woning, bijvoorbeeld notariskosten;

·       betaalde boeterente;

·       rente van leningen voor financiering van kosten die samenhangen met het aangaan van de lening voor de koop van de woning, bijvoorbeeld voor afsluitprovisie.

 

Niet aftrekbaar zijn bijvoorbeeld:

·       aflossing van de eigenwoningschuld;

·       bemiddelingskosten voor de aankoop van de woning, bijvoorbeeld makelaarsprovisie;

·       overdrachtsbelasting en omzetbelasting;

·       notariskosten en kadastrale rechten voor de koopakte;

·       bouwrente die betrekking heeft op de periode voordat de voorlopige koopovereenkomst werd gesloten;

·       kosten van onderhoud en verbetering. Voor een rijksmonumentenpand kan men onder voorwaarden een aftrek krijgen;

·       rente van leningen voor de eigen woning, afgesloten tussen fiscale partners of huisgenoten onderling;

·       rente van leningen die zijn aangegaan voor een woning die de bewoner van zijn fiscale partner of huisgenoot heeft gekocht. Dit geldt alleen voor het deel van de schuld dat hoger is dan de oorspronkelijke schuld op die woning;

·       rente van leningen die zijn aangegaan om aftrekbare rente over en kosten van geldleningen te betalen. Bijvoorbeeld een lening om de boeterente of bouwrente te betalen. Rente over een lening die voor 1 januari 2001 is aangegaan om aftrekbare oversluitkosten te betalen, mag wel worden afgetrokken;

·       rente en kosten van leningen die geen eigenwoningschuld zijn, bijvoorbeeld een lening voor het kopen van een auto;

·       rente en kosten van leningen die door de bijleenregeling geen eigenwoningschuld zijn.

 

In het besluit inzake eigenwoningrente van 13 november 2006 geeft de minister van Financiën aan hoe in de praktijk uitvoering moet worden gegeven aan de aftrek van rente en kosten van leningen in verband met de eigen woning.

 

Op de website van de Belastingdienst kunt u eenvoudig nagaan of een kerkelijke, levensbeschouwelijke, liefdadige, culturele of wetenschappelijke instelling door de fiscus is aangewezen als een algemeen nut beogende instelling (ANBI).

 

Wie een gift doet aan een instelling die door de Belastingdienst is aangewezen als een ANBI, kan die gift aftrekken van de inkomsten- of vennootschapsbelasting.

 

Een andere nuttige website is anbi.nl, een gids voor zowel ANBI-organisaties als schenkers.

 

Bron: PleinPlus