Expiratie lijfrente, welk jaar belast indien niet tijdig gehandeld?

In deze casus expireerde eind december 2005 een oud regime lijfrentepolis. In 2006 had de betreffende belastingplichtige niets van zich laten horen en de verzekeraar stuurde in november 2006 een renseignement aan de Belastingdienst inzake afkoop wegens verstrijken van de redelijke termijn.

De vraag die aan de rechtbank voorgelegd was, is of het expiratiekapitaal in 2005 (moment van expireren van de polis), of het moment van het verlopen van de 'redelijke' termijn (hier 2006) bepalend is.

De Rechtbank heeft vastgesteld dat het jaar waarin de redelijke termijn verlopen is, bepalend is. Klik hier voor volledige uitspraak.

Bron: Rechtspraak.nl

Art. 3.133, lid 3 Wet IB 2001

Een aanspraak op lijfrente die op de contractueel overeengekomen datum nog niet komt tot uitkering van termijnen omdat de omvang van die termijnen nog moet worden vastgesteld, wordt op de hierna aangeduide uiterste datum geacht te zijn afgekocht indien op die datum nog geen termijnen zijn vastgesteld of omzetting in een andere zodanige aanspraak nog niet heeft plaatsgevonden. De uiterste datum is 31 december van het kalenderjaar volgend op het kalenderjaar van de contractueel overeengekomen datum bij leven en 31 december van het tweede kalenderjaar volgend op het kalenderjaar van de contractueel overeengekomen datum bij overlijden, welke termijn door de inspecteur kan worden verlengd wanneer door bijzondere omstandigheden de omvang van de termijnen niet eerder is vastgesteld of omzetting nog niet heeft plaatsgevonden.