Voorstel directe omzetting levensloop in lijfrente strandt wegens budgettaire redenen

Tijdens de plenaire behandeling van het Belastingplan 2013 is toegezegd in een later stadium nog nader in te gaan op de budgettaire effecten en uitvoeringstechnische aspecten van het omzetten van levenslooptegoeden in een pensioenproduct.

Binnen de huidige wetgeving is het reeds mogelijk om het bruto levenslooptegoed geruisloos om te zetten in pensioenaanspraken, voorzover er fiscale ruimte in de tweede pijler resteert. Deze fiscale ruimte wordt ook wel bijspaarruimte genoemd. De bijspaarruimte is het verschil tussen de op te bouwen aanspraak per jaar en het fiscaal maximale op te bouwen pensioen per jaar.

Ook is het mogelijk om vrijgevallen netto levenslooptegoed te benutten voor een vrijwillige oudedagsvoorziening in de derde pijler binnen de daarvoor geldende fiscale kaders.

Huidig beleid
Het huidige kabinetsbeleid is er op gericht om te stimuleren dat mensen langer aan het arbeidsproces blijven deelnemen waardoor fiscale facilitering van oudedagsvoorzieningen ingeperkt kan worden. Een verruiming [omzetting levensloopsaldo in oudedagsvoorzining] van de bestaande fiscale facilitering voor oudedagsvoorzieningen zou daarmee in strijd zijn.

Budgettaire impact
Als de helft van de deelnemers aan de levensloopregeling in plaats van het overgangsrecht kiest voor de onbeperkte omzetting van hun levenslooptegoed in een derde pijler product, dan leidt het tot een directe budgettaire derving voor de overheid in 2014 van 500 miljoen (in kastermen). Daarnaast treedt een extra budgettaire derving op van € 125 miljoen wegens een effectief lager marginaal tarief bij de uitkering die verlegd wordt na de AOW-gerechtigde leeftijd. Deze budgettaire derving heeft ook tot gevolg dat de dekking van de in het Belastingplan 2013 opgenomen verruiming van de facilitering van de restschuld eigen woning weg zou vallen.

Staatssecretaris Weekers raadt dan ook af om via complexe wetgeving (buiten de bestaande mogelijkheden) levensloop direct om te laten zetten in lijfrente aanspraken.

Zie volledige brief bij downloads onderaan (pdf, 3 pagina's)

Bron: Rijksoverheid