Bestaande SEW en partner is overleden

Als de rekeninghouder van een SEW overlijdt, wordt diens rekening gedeblokkeerd. Als de rekening wordt gedeblokkeerd kan, als aan alle voorwaarden ter zake is voldaan, gebruik worden gemaakt van de (lifetime) vrijstelling van de overleden rekeninghouder.

Deze deblokkering vindt niet plaats als de echtgenoot of partner van de overledene, verzoekt om de rekening te continueren¹. De voortzettende rekeninghouder heeft bij een toekomstige deblokkering van de SEW recht op het bedrag van de SEW-vrijstelling die ten name van de overleden rekeninghouder had kunnen worden gebruikt op het tijdstip van diens overlijden als het verzoek tot continuering niet zou zijn gedaan.

Hiermee wordt bedoeld dat de lifetime vrijstelling van Y verhoogd wordt met de vrijstelling van de overleden partner tot maximaal het spaarsaldo (SEW) bij overlijden. Als de SEW in de toekomst vrijvalt, kan rekening gehouden worden met de normale lifetime vrijstelling van Y - verhoogd met het saldo van de SEW ten tijde van het overlijden.

Voor de onbelaste uitkering dienen dan de normale regels gehanteerd te worden (bandbreedte, hoogte box 1 schuld, 15 of 20 jarige looptijd, (restant) lifetime vrijstelling).

Relatie Y kan in deze casus de SEW-rekening dan ook op eigen naam voortzetten.

Klik hier voor een rekenvoorbeeld:

Hypotheek € 200.000, SEW doelkapitaal € 140.000,

¹(artikel 3.116a, vierde lid, onderdeel f, juncto onderdeel b, van de Wet IB 2001)

Voor vraag 2), zie artikel 'Overlijden en behoud overgangsrecht oude hypotheekregels?'