Relaties met binnenkort expirerende gouden handdruk polissen in 2013?

Voor polissen die dit jaar nog expireren, kan per polis beoordeeld worden het verschuiven van de expiratiedatum naar 2014 financieel aantrekkelijk is. Hierbij dient wel rekening gehouden te worden met de eis dat de periodieke uitkeringen uiterlijk aanvangen bij het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd.

Indien er sprake is van een reeds ingegane lijfrente uit een gouden handdrukpolis (maar waarbij nog niet de AOW-gerechtigde leeftijd is bereikt), kan deze stopgezet worden (fiscaal kan dit), of de polis/verzekeraar dit toestaat zal per geval beoordeeld dienen te worden. Bij een stamrecht BV is dit in de regel eenvoudiger, al zet de NOAB hier wel vraagtekens bij.¹

Bij de afweging wel/niet in een keer het gehele bedrag opnemen, spelen factoren als maximale IB-tarief, toeslagen (inkomenstoets / vermogenstoets), de 20% korting zoals in het Belastingplan 2014 genoemd en overige wensen van relatie(s) een rol.

Voor de financieel adviseur een mooie gelegenheid om toegevoegde waarde te bieden in de afweging de gouden handdruk polis uit te stellen, in 1x op te nemen, of om te zetten in een direct ingaande lijfrente. Indien relatie in 2014 de gouden handdruk polis in een keer wenst te laten uitkeren, heeft deze daarnaast nog de mogelijkheid om (tzt) middeling toe te passen over de jaren: (2012/2013/2014; 2013/2014/2015 of 2014/2015/2016).

¹de Nederlandse Orde van Administratie- en Belastingdeskundigen staat kort stil bij de (mogelijke) problematiek van een stamrecht BV (pdf, 2 pagina's)