Aanpassingen tijdelijke oudedagslijfrentepolissen nodig

In artikel 10a.12 Wet IB2001 staat o.a. dat voor zover lijfrente polissen bestaande op 31 december 2013 niet zijn aangepast aan de nieuwe AOW leeftijd,  dat er een overgangsregeling van kracht is.

Praktische uitwerking:

1. Polissen die uiterlijk 31 december 2013 premievrij zijn, kunnen bij expiratie conform voorwaarden (artikel 3.125 Wet IB2001) gebruikt worden voor een tijdelijke oudedagslijfrente.
2. Polissen die na 31 december 2013 nog premiebetalend zijn, krijgen een fiscale knip. De waarde per 31 december 2013 kan gebruikt worden voor een tijdelijke oudedagslijfrente vanaf het jaar dat de leeftijd van 65 jaar bereikt wordt. De waardestijging/vervolgpremies kunnen vanaf de nieuwe AOW leeftijd voor een tijdelijke oudedagslijfrente aangewend worden. Dit leidt in de praktijk tot een knip in uitkeringen (deels vanaf jaar dat leeftijd 65 wordt bereikt en (klein) deel vanaf nieuwe AOW leeftijd).

In de praktijk zal het advies dan mogelijk ook (deels) herzien dienen te worden, daar in het oorspronkelijke advies vaak van leeftijd 65 is uitgegaan.

(Deel)oplossing:
Indien relatie de premiebetaling voort wenst te zetten, laat dit dan onder een nieuw polis-/rekeningnummer plaatsvinden, hierdoor wordt een fiscale knip aangebracht en kan de volledige waarde van de premievrije aanspraak benut worden voor een tijdelijke oudedagslijfrente vanaf leeftijd 65. Zonder knip zal bij premiedoorbetaling ook het toekomstige rendement van de reeds opgebouwde waarde pas vanaf de nieuwe AOW leeftijd beschikbaar zijn. Door nu (tijdig) een knip aan te brengen, heeft de verzekeringnemer tzt de keus om de expiratiedatum op te schuiven.

Samengevat:

• Premievrij per 31 december 2013: gehele tegoed (inclusief rendement) kan voor tijdelijke oudedagslijfrente (65e jaar) aangewend worden.
• Vervolginleg na 31 december 2013: tegoed 31 december 2013 conform oude regels, nieuwe inleg/rendement na 31 december 2013, conform nieuwe AOW leeftijd.