Wijziging van enige uitvoeringsbesluiten op het gebied van belastingen en toeslagen

Download: "Wijzigingsbesluit" (pdf, 9 pagina's)

Uitvoeringsbesluit Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen
Banken beschikken over informatie die van belang kan zijn voor de uitvoering van inkomensafhankelijke regelingen door de Belastingdienst/Toeslagen. Bij twee van die regelingen, de huurtoeslag en de kinderopvangtoeslag, is het recht op een tegemoetkoming mede afhankelijk van de door de belanghebbende feitelijk betaalde kosten.
Met de onderhavige wijziging van het UB Awir wordt een nieuwe informatieverplichting aan banken opgelegd om een betere controle mogelijk te maken in dergelijke situaties waarin het vermoeden bestaat dat er sprake is van misbruik van toeslagen. Op grond van de nieuwe informatieverplichting zijn banken verplicht desgevraagd de bankafschriften van een huurder of ouder waaruit de feitelijk betaalde kosten voor het huren van een woning, onderscheidenlijk het gebruik van kinderopvang, blijken, te verstrekken aan de Belastingdienst/Toeslagen.

Sanctierecht
Met de verkregen informatie wordt de Belastingdienst/Toeslagen tevens in de gelegenheid gesteld om zo nodig op de verschillende overtreders het bestuurlijke sanctierecht toe te kunnen passen. De verplichting is beperkt tot bankafschriften van de huurder of ouder die betrekking hebben op het berekeningsjaar waarop de toeslag betrekking heeft, en geldt gedurende een periode van maximaal vijf jaren die aanvangt na het einde van het berekeningsjaar.
Uiteraard zal de Belastingdienst/Toeslagen alleen met betrekking tot de voor het onderzoek relevante periode van het berekeningsjaar informatie opvragen. De informatie zal worden verstrekt door middel van integrale bankafschriften. Het is niet mogelijk om minder gegevens op te vragen; of de gegevens relevant zijn, kan pas worden bepaald nadat deze gegevens beoordeeld zijn. Bovendien is een ander werkwijze voor de banken niet mogelijk zonder majeure herinrichting van hun administratieve processen.

Bewaring
Aangeleverde informatie wordt niet langer bewaard dan noodzakelijk voor het onderzoek. Informatie die niet relevant blijkt te zijn, zal niet worden bewaard. Voor de gegevens die wel worden bewaard, gelden voor de Belastingdienst/Toeslagen onverkort de afspraken die rijksbreed zijn gemaakt over de inrichting van de informatiebeveiliging.

N.a.w.
Daarnaast voorziet de onderhavige wijziging van het UB Awir in een verplichting voor banken om desgevraagd aan de Belastingdienst/Toeslagen de naam, het adres, de woonplaats en de geboortedatum te verstrekken van derden, zoals gemachtigden, die – naast de belanghebbende zelf – kunnen beschikken over de bankrekening waarop (een voorschot op) een toeslag of een kindgebonden budget is uitbetaald. Deze verplichting ziet op de terugvordering van ten onrechte uitbetaalde huurtoeslag, kinderopvangtoeslag, zorgtoeslag en kindgebonden budget.
Ook deze verplichting is in de tijd beperkt tot een periode van maximaal vijf jaren na het einde van het betreffende berekeningsjaar. Met de aldus verkregen gegevens wordt de Belastingdienst/Toeslagen in staat gesteld om in daartoe aanleiding gevende gevallen een derde aansprakelijk te stellen.

Wet bescherming persoonsgegevens
In het kader van het noodzakelijkheids-, proportionaliteits- en subsidiariteitsvereiste van de Wet bescherming persoonsgegevens zal van de nieuwe mogelijkheden tot het vragen van gegevens aan banken in beginsel pas worden gebruikgemaakt, indien de Belastingdienst/Toeslagen de gegevens niet op andere wijze kan verkrijgen. Dat houdt in dat – naar analogie van het Voorschrift informatie fiscus/banken – de Belastingdienst/Toeslagen de benodigde gegevens eerst zal trachten te verkrijgen bij de belanghebbende zelf of bij de betrokken derden. Pas indien dat niet tot het gewenste resultaat leidt en het vermoeden bestaat dat sprake is van misbruik van toeslagen, wendt de Belastingdienst/Toeslagen zich met het verzoek om informatie tot de banken door middel van een door of namens de (plaatsvervangend) directeur van de Belastingdienst/Toeslagen ondertekend verzoek. Alleen in het geval het belang van het onderzoek niet toestaat dat de benodigde gegevens eerst bij de belanghebbende zelf of de betrokken derden worden opgevraagd, zal de Belastingdienst/Toeslagen zich rechtstreeks wenden tot de banken.

Bron: Rijksoverheid