Hoe vrijstelling berekenen bij dubbele expiratie KEW

Als in één kalenderjaar twee of meer uitkeringen uit meerdere KEW’s worden genoten, dan worden de vrijstellingen toegepast in de volgorde van expiratie of afkoop van de verzekeringen. Als twee verzekeringen op dezelfde dag eindigen, mogen de vrijstellingen worden toegepast op de voor de gerechtigde meest gunstige wijze.

Stel nu dat de tweede expiratie een hoger rentebestanddeel (bijvoorbeeld kapitaalverzekering behorende bij spaarhypotheek) heeft dan de eerste expiratie (beleggingsverzekering met tegenvallend rendement). Dan zou het een optie kunnen zijn te kijken of de expiratiedatum van de spaarhypotheekpolis vervroegd kan worden (rekening houdend met 15 jaar-eis). Deze valt dan binnen de reguliere vrijstelling. De beleggingsverzekering niet (volledig), maar heeft dan een gering rentebestanddeel.

Zie onder bij downloads een rekenmodel voor het bepalen van het belaste rentebestanddeel.