In de pdf (zie download) worden de volgende vragen behandeld.

Wanneer ben ik belastingplichtig in de VS en wat betekent dat voor mij? Inwoners van Nederland die mogelijk aangifte moeten doen in de VS zijn:

- iedereen met een Amerikaans paspoort (genaturaliseerde Amerikanen);

- iedereen die is geboren in de VS (ook tijdens een vakantie of verblijf in de VS);

- mensen met een Amerikaanse ouder.

• Waarom moet ik een SSN/TIN aanleveren aan mijn bank?
• Wat is FATCA en wat betekent dat voor mij?
• Wat doet de Nederlandse overheid om mij te helpen met mijn Amerikaanse belastingplicht?
• Hoe vraag ik een Amerikaans Social Security nummer (SSN/TIN) aan?
• Hoe kan ik afstand doen van mijn Amerikaanse staatsburgerschap?
• Waarom heeft de Nederlandse overheid afspraken gemaakt met de VS om mijn gegevens uit te wisselen?
• Wanneer wordt mijn rekening gerapporteerd aan de VS?
• Hoe wordt mijn privacy gewaarborgd?
• Hoe wordt dubbele belastingheffing over uw inkomen voorkomen?
• Wat is inkomen van Nederlanders met ook de Amerikaanse nationaliteit waar Nederland niet en de VS wel belasting over heft?

Kan mijn bank mijn rekening opzeggen?

Ja, een bank is niet verplicht om een rekening van een klant in stand te houden. De bank moet wel zorgvuldig handelen en bij het opzeggen van de rekening voldoen aan geldende wet- en regelgeving. Dat betekent bijvoorbeeld dat de bank gegronde redenen moet hebben voor het beëindigen van de relatie en dat een opzegtermijn moet worden bepaald. Het ministerie van Financiën heeft met de Nederlandse Vereniging van Banken afgesproken dat in 2021 geen rekeningen van ‘toeval-Amerikanen’ worden gesloten met als enige reden dat die klant geen US TIN of CLN* heeft aangeleverd. Dat biedt helaas geen oplossing voor 2022 en verder. Voor een structurele oplossing zijn afspraken met de VS nodig. Het ministerie probeert om vóór 2022 tot een definitieve regeling met de VS te komen. De toezegging ziet niet op gevallen waarin zich ook andere omstandigheden voordoen. Zo kan een rekening worden gesloten als dit voor de bank noodzakelijk is voor het naleven van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft).
* Een US TIN is het fiscaal nummer in de VS, met een CLN kan afstand worden gedaan van het Amerikaans staatsburgerschap.

• Mijn bank heeft mijn rekening(en) gesloten voordat deze afspraak is gemaakt. Moet de bank mijn rekening nu weer openen?
• Hoe kan het dat mijn bank mijn rekening heeft beëindigd terwijl ik wel een US TIN of CLN heb aangeleverd?
• Klopt het dat ik als gevolg van de afspraak met de banken nu geen US TIN meer hoef aan te vragen of afstand hoef te doen van mijn Amerikaanse nationaliteit?
• Kan ik als toeval Amerikaan nog wel een bankrekening openen?
• Waarom kan ik geen beleggingsproducten afsluiten bij mijn bank?
• Waar kan ik terecht met vragen over mijn huidige bankrekening?
• Wat moet ik doen als mijn reguliere betaalrekening is gesloten?

Mag de bank het openen van een basisbetaalrekening weigeren?

Een bank kan een basisbetaalrekening alleen weigeren op basis van de wettelijke weigeringsgronden en beëindigingsgronden. Als een bank niet kan voldoen aan de eisen van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) moet de bank een basisbetaalrekening weigeren. Zo kan het ontbreken van een US TIN in combinatie met andere omstandigheden een risico zijn op belastingontduiking en daarmee een aanwijzing zijn voor witwassen. De bank moet dit per individueel geval beoordelen.Daarnaast geldt ook voor deze rekening dat de aanvrager medewerking moet verlenen aan de bank om ervoor te zorgen dat de bank kan voldoen aan op haar rustende wettelijke verplichtingen. Dat zijn onder meer verplichtingen op grond van de FATCA-wetgeving en de Wwft. Dit betekent dat ook een aanvrager van een basisbetaalrekening een US TIN of CLN moet aanleveren. Naar het oordeel van de AFM kunnen banken niet weigeren om een basisbetaalrekening te openen, alleen vanwege niet aanleveren van een US TIN.

• Wanneer kom ik in aanmerking voor een betaalrekening onder het Convenant basisbankrekening?
• Wat kan ik met een basisbetaalrekening of betaalrekening onder het Convenant?
• Waarom worden anderen die ook de Amerikaanse nationaliteit hebben niet benaderd door mijn bank en ik wel?
• Waarom informeren banken mij niet proactief over de grens van 50.000 dollar?
• Wat doen banken aan informatievoorziening?
• Waar kan ik een klacht indienen?
• Wat doen de toezichthouders?

Bron: Rijksoverheid

Update: 6/7/2021 bijgewerkte brochure