Inhaal niet benutte premieruimte pensioen

Voorbeeld

Werkgever A heeft een pensioenregeling voor zijn werknemers.

Gegevens:

• Werknemer B treedt in jaar t in dienst bij Werkgever A.
• Jaar t is een kalenderjaar gelegen ná 1 juli 2023.
• Werknemer B neemt deel aan de pensioenregeling van Werkgever A
• De pensioenregeling van Werkgever A voldoet aan fiscale pensioenregels zoals van toepassing na het invoeren van de Wet toekomst pensioenen.
• Toegezegd in deze pensioenregeling is een pensioenpremie van 20% van de pensioengrondslag voor het ouderdomspensioen en het partnerpensioen bij overlijden op of na pensioendatum.
• De wettelijke fiscale premieruimte voor pensioen bedraagt  in de jaren t en t+1 30%, en in jaar t+2 32% van de pensioengrondslag.
• De pensioengrondslag van Werknemer B kent het volgende verloop:

• Werkgever A en Werknemer B komen in jaar t+3 overeen dat de inhaalruimte voor € 8.000 wordt benut.

Uitwerking

Werknemer B heeft de volgende inhaalruimte:

Werknemer B heeft een inhaalruimte van in totaal € 17.700.

Deze inhaalruimte wordt in jaar t+3 voor € 8.000 benut.

Na de inhaal in jaar t+3 resteert een inhaalruimte over de jaren t tot en met t+2 van € 9.700. Omdat de premieruimte uit voorgaande jaren niet verjaart, kan in latere jaren de resterende inhaalruimte alsnog worden benut.

Bron: Belastingdienst