De Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting heeft een vraag beantwoord over het opnemen van een clausule in de voorwaarden van een lijfrenterekening die inhoudt dat de lijfrente automatisch wordt afgekocht voordat de wettelijke termijn is overschreden.

De Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting en de Kennisgroep formeel recht hebben vragen beantwoord over de toepassing van de revisierenteregeling van artikel 30i AWR bij afkoop van een lijfrente die is ontstaan uit de omzetting van een oudedagsverplichting.

De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst heeft een standpunt gepubliceerd over de wijze waarop bij middeling rekening moet worden gehouden met een inkomensbestanddeel waarop een bijzonder tarief is toegepast.

Staatssecretaris Van Rij stuurde de Tweede Kamer het voorstel van wet Fiscale verzamelwet 2024 en het nader rapport toe.

De Eerste Kamer heeft ingestemd met het wetsvoorstel wijziging de Pensioenwet, de Wet inkomstenbelasting 2001 en enkele andere wetten.

Fiscale wetgeving is aan maatschappelijke veranderingen onderhevig en moet daarom in sommige gevallen aangescherpt, versoepeld of verduidelijkt worden. Ook wordt een aantal beleidsbesluiten gecodificeerd en zijn wijzigingen voor de BES-eilanden opgenomen in deze fiscale verzamelwet.

Dit wetsvoorstel wijzigt de Pensioenwet, de Wet inkomstenbelasting 2001 en een aantal andere wetten. Na inwerkingtreding van de Wet waardeoverdracht klein pensioen bleken er in de praktijk twee knelpunten.

Minister Schouten informeerde de Tweede Kamer over het wetsvoorstel van aanpassing van de regeling voor waardeoverdracht en afkoop klein pensioen en invoering van afkoop klein nettopensioen en nettolijfrente.

De Inspecteur van de Belastingdienst heeft het (gezamenlijk) toetsingsinkomen van belastingplichtige voor het belastingjaar 2019 vastgesteld op € 29.583,-. Dit toetsingsinkomen is veel hoger dan waar de Belastingdienst bij het toekennen van het voorschot huur- en zorgtoeslag vanuit is gegaan. Dit betrof destijds een (gezamenlijk) toetsingsinkomen van €14.230,-.

De Belastingdienst heeft een update gepubliceerd en er zijn 3 vragen toegevoegd.

Met de voorgenomen wijziging van de Beleidsregel Reikwijdte en Uitvoering Depositogarantiestelsel geeft DNB nadere duidelijkheid richting banken en depositohouders over de reikwijdte van de bescherming door het depositogarantiestelsel en hoe wordt omgegaan met een aantal gevallen dat zich kan voordoen tijdens een uitkeringssituatie.

De consument klaagt dat de tussenpersoon in 2018 zijn zorgplicht heeft geschonden door haar niet te informeren over de gevolgen van premievrijmaking van de lijfrente-verzekering voor een eventuele bijstandsuitkering.

Een adviseur heeft een oversluitadvies uitgebracht (lijfrente opbouwrekening) maar moet naast het terugbetalen van de advieskosten ook nog een aanvullende schadevergoeding betalen aan Consument.

Door de Belastingdienst zijn 5666 brieven verzonden die op 28 februari 2019 zijn bezorgd aan alle belastingplichtigen die in 2018 een lijfrenteverzekering hebben afgekocht.

Hebt u een brief ontvangen over de afkoop van uw lijfrenteverzekering 2016? En hebt u niet in 2016, maar eerder een lijfrente afgekocht? Dan hebt u voor 2016 een jaaropgave van uw bank gekregen waarin staat dat de afkoop niet is belast. Mogelijk hebt u onze brief (van Belastingdienst) onterecht ontvangen. Dit meldt de Belastingdienst.

In deze eindejaarsregeling is een aantal wijzigingen opgenomen ten behoeve van de uitvoeringsregelingen onder andere op het terrein van de directe belastingen, de indirecte belastingen en het formele belastingrecht. De wijzigingen vloeien onder meer voort uit het Belastingplan 2017 (BP 2017), Overige fiscale maatregelen 2017 (OFM 2017), de Fiscale vereenvoudigingswet 2017 (Fvw 2017) en de Wet tijdelijk verlaagd tarief laadpalen. Daarnaast wordt een aantal zelfstandige wijzigingen aangebracht en worden redactionele wijzigingen doorgevoerd.

Een belastingplichtige heeft bezwaar gemaakt tegen de hoogte en rekenmethode van revisierente bij afkoop van een lijfrenteverzekering. De inspecteur van de Belastingdienst heeft vanwege de afkoop van een lijfrente bij beschikking revisierente in rekening gebracht. Niet in geschil is dat de wettelijke bepalingen (artikel 3.133 van de Wet inkomstenbelasting en artikel 30i Awr) juist zijn toegepast.

De (voorpublicatie) van de Ministeriële regeling vrijlating lijfrenteopbouw en inkomsten uit arbeid en bevordering vrijwillige voortzetting pensioenopbouw is beschikbaar. Met de Wet Vrijlating lijfrenteopbouw en inkomsten uit arbeid en bevordering vrijwillige voortzetting pensioenopbouw is in de Participatiewet een vrijlatingsregeling voor lijfrenten opgenomen ter bescherming van het pensioenvermogen in de derde pijler.

De Hoge Raad heeft in 2 verschillende uitspraken het beroep in cassatie ongegrond verklaard. Eén uitspraak ging over de verschuldigdheid van revisierente (waarbij de afkoopwaarde lager was dan de betaalde premies). In een andere uitspraak heeft de Hoge Raad een uitspraak gedaan over de aankoop van een kavel en de hypotheekrenteaftrek.

De wijzigingen van enkele belastingwetten zijn bekend gemaakt. Hieronder een beknopt overzicht van de (meest relevante) wijzigingen, met ingang van 1 januari 2016 (mits wetsvoorstellen door Tweede en Eerste Kamer worden aangenomen).

Dit besluit wijzigt het besluit over de lijfrenten en periodieke uitkeringen van 13 juni 2012, nr. BLKB2012/283M. De wijziging voorziet in een goedkeuring vooruitlopend op wetgeving.

Een belastingplichtige heeft een levensverzekering afgekocht (lijfrente), waarvan de expiratie 21 december was en het afkoopverzoek 15 november was getekend. De verzekeraar boekt de afkoopwaarde 2 januari bij op het rekeningnummer van verzekeringnemer. Aan de rechter was voorgelegd in welk jaar de uitkering belast was.

Aan de Tweede Kamer is een wetsvoorstel toegezonden in verband met de bescherming van lijfrenteopbouw en vrijwillige voortzetting van pensioenopbouw.

Valt een onder het regime van vóór de Brede Herwaardering I (oud regime) afgekochte lijfrente ook onder grondslagbepaling voor de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet? In een uitspraak van het Hof Amsterdam is dit bevestigend beantwoord.