De Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting heeft de vraag beantwoord of gebruik kan worden gemaakt van het overgangsrecht dat is opgenomen in de artikelen 10a.1 (overbruggingslijfrente) en 10a.12 (tijdelijke oudedagslijfrente) van de Wet inkomstenbelasting 2001 nadat het kapitaal van een Pre-Brede Herwaarderingslijfrente is overgedragen naar een lijfrenterekening.

In een Kifid uitspraak wordt ingegaan op de rol van een assurantietussenpersoon bij het omzetten van een beleggingsverzekering naar een bankspaarproduct. De beleggingsverzekering met een lijfrenteclausule viel onder het fiscale regime van de pre-Brede Herwaardering. Bij het oversluiten van deze verzekering naar een bankspaarproduct is dit fiscale regime komen te vervallen.

Soms kom je nog wel eens een pre brede herwaarderingpolis tegen. Mijn relatie heeft een polis uit 1988 (spaarhypotheek), maar wenst de huidige hypotheek om te zetten naar een aflossingsvrije hypotheek, waarbij de polis nog tot zijn pensioenleeftijd (2018) door blijft lopen. Hij valt (nog) onder de bezittingsvrijstelling in box 3. Kan deze van een huidige spaarhypotheek omgezet worden naar een beleggingspolis en kan de premie nog verhoogd worden, daar de koppeling tussen de spaarhypotheek en rendement komt te vervallen, maar relatie toch het oorspronkelijke kapitaal wenst te behalen.

Bij een traditionele spaarhypotheek kan een oude polis middels conversie voortgezet worden in een nieuwe polis, dit om de fiscale 15/20 jaar goed af te dekken. Hoe gaat dat bij banksparen.

Cliënten gehuwd igvg hebben in 1992 een polis afgesloten UL. Beide zijn verzekerd in geval van overlijden, maar slechts 1 verzekeringnemer. Prognosekapitaal op einddatum komt waarschijnlijk boven vrijstellingsgrens uit. Indien polis nu wordt gewijzigd in 2 verzekeringsnemers, heeft dit consequentie's?

Bedrijfsonderdeel waar klant werkt stopt. Personeel maakt werkzaamheden af bij aankopende partij. Staat nu al vast dat de ontslagdatum zal zijn 1-1-2006. Bedrijf wil echter al op 1-4-2005 de ontslagvergoeding betalen met het oog op mogelijk wijzigende wetgeving. Dit echter nog nooit meegemaakt ontvangst ontslagvergoeding 1-4-2005 formeel uit dienst 1-1-2006!!! Mijn inziens is het beste advies om de gelden op een derde rekening te stallen. Echter uitspraak HR heeft bepaald dat een termijn van 3 mnd. op derde rekening redelijk is. Anders toestemming fiscus noodzakelijk. Klant zal waarschijnlijk wel kiezen voor storing naar verzekeraar voor een uitgestelde polis.