Dit besluit vervangt het besluit van 15 mei 2017, laatstelijk gewijzigd bij besluit van 16 maart 2023. In dit besluit zijn alleen beleidsmatige onderwerpen opgenomen. Voor zover nog relevant zijn de onderwerpen met een toelichtend karakter opgenomen in een vraag- en antwoorddocument.

Relatie heeft in 2001 een spaarhypotheek gesloten (spaarpolis), box 3. Deze is in 2012 omgezet naar een KEW (spaarhypotheek). De KEW wordt nu afgekocht. Is nu de totale aanwas (rente) progressief belast?

Met dit besluit worden twee goedkeuringen beschreven inzake de aflossingseis en voorwaarden voor de SEW/BEW.

Wat wordt de nieuwe spaarpremie (polis)/ inleg (SEW) bij een renteherziening? En ook is het mogelijk om gedurende de gehele looptijd een aantal rentemutaties in te voeren, zodat zichtbaar wordt wat de nieuwe inleg/ premie wordt.

De consumenten stellen dat de bank haar zorgplicht heeft geschonden doordat zij hen niet heeft geïnformeerd over de forse overschrijding van de fiscale vrijstelling van de spaarverzekeringen.

De Kennisgroep Verzekeringsproducten heeft een update uitgebracht met vragen en antwoorden over KEW, SEW en BEW.

Een consument mag verwachten dat de bank informatie over wezenlijke wettelijke wijzigingen met betrekking tot zijn hypotheek actief verstrekt. Denk daarbij aan een brief of e-mail aan de betrokken consument. Met het alleen publiceren van informatie over wezenlijke wettelijke wijzigingen op de website voldoet de bank niet aan haar informatieplicht.

De Kennisgroep Verzekeringsproducten heeft een update uitgebracht met vragen en antwoorden over KEW, SEW en BEW.

Consument heeft een spaarrekening eigen woning (SEW). Na het overlijden van zijn echtgenote in 2012 heeft de Bank de helft van de op dat moment opgebouwde waarde in de SEW afgelost op de hypothecaire geldlening. Fiscaal bestaat er ook de mogelijkheid van voortzetting. Consument klaagt dat de Bank hem die mogelijkheid ten onrechte niet aangeboden heeft.

Consument heeft een spaarrekening eigen woning (SEW). Na het overlijden van zijn echtgenote in 2012 heeft de Bank de helft van de op dat moment opgebouwde waarde in de SEW afgelost op de hypothecaire geldlening.

Consument heeft zich tot de adviseur gewend met het verzoek om zijn ex-partner te ontslaan uit de hoofdelijke aansprakelijkheid van hun gezamenlijke hypothecaire geldlening (een bankspaarhypotheek). De geldverstrekker werkt alleen mee aan het ontslag indien de waarde van de bankspaarrekening in mindering wordt gebracht op de geldlening.

Bij spaarhypotheken en SEW rekeningen kan met behulp van een extra storting de vervolgpremie/ -inleg verlaagd worden. Een bijkomend argument is vaak het verlagen van box 3 vermogen en het hogere rendement in de spaarhypotheek / SEW. Maar wat is de maximale storting gedurende 1 tot 5 jaar, rekening houdend met een vooraf vastgestelde bandbreedte?

Dit document van de Belastingdienst bevat vragen en antwoorden over het overgangsregime kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekeningen eigen woning en beleggingsrecht eigen woning.

Vereniging Eigen Huis heeft in een brief staatssecretaris Wiebes gevraagd het fiscaal mogelijk te maken de afkoopwaarde van een KEW/BEW/SEW te kunnen gebruiken voor een verbouwing. Op dit moment is onder voorwaarden de afkoopwaarde enkel te gebruiken voor het verlagen van de eigenwoningschuld en/of restschuld, maar niet voor verbouwingen.

Het Depositogarantiestelsel (DGS) is een garantieregeling voor de rekeninghouders van een bank. Als een bank failliet gaat, garandeert het banktegoeden (deposito’s) tot maximaal € 100.000. De garantie geldt voor de meeste rekeninghouders en bijna alle soorten rekeningen.

Consument is - na advies van de tussenpersoon - in 2012 een bankspaarhypotheek aangegaan. In 2014 is gebleken dat hij niet is geïnformeerd over de belastingheffing aan het einde van de looptijd van de lening. De tussenpersoon dient de door Consument te lijden schade, rekening houdend met de omstandigheden en vast te stellen naar redelijkheid, te vergoeden.

De wijzigingen van enkele belastingwetten zijn bekend gemaakt. Hieronder een beknopt overzicht van de (meest relevante) wijzigingen, met ingang van 1 januari 2016 (mits wetsvoorstellen door Tweede en Eerste Kamer worden aangenomen).

In een rekenmodel de cijfermatige uitwerking van een aantal scenario's waarbij er sprake is van echtscheiding, 'onderwaterhypotheek' en afkoop SEW met gebruikmaking van het besluit tegemoetkoming 'verval tijdsklem'.

Hieronder een vervolg van de cijfermatige uitwerking bij echtscheiding en eigen woning in combinatie met een SEW.

Wat wordt de box 1 schuld bij ontslag hoofdelijke aansprakelijkheid wegens echtscheiding, waarbij de woning 'onderwater' staat. Er is sprake van een SEW en men wil eventueel gebruik maken van de tegemoetkoming 'verval tijdsklem'.

In de praktijk gebeurt het wel eens dat een SEW op 1 naam (rekeninghouder) staat, maar dat men alsnog 2 rekeninghouders wil hebben. Niet een huwelijk of aangaan samenlevingscontract is aanleiding, maar de historische advisering om de rekening op 1 naam te openen, waarbij een voorschot genomen is op de toekomstige indexering van de lifetimevrijstelling (welke bij een rekening op 1 naam niet voldoende is). Bijvoorbeeld een SEW met een doelvermogen van €200.000 en een box 1 schuld van €300.000. Tijdens het hersteladvies wenst men de rekening (alsnog) op 2 namen te zetten. Kan dit?

In een Kifid uitspraak is een consument in het ongelijk gesteld. De klager stelde dat de bank de consument onvoldoende geïnformeerd had over het niet meer kunnen verhogen van de inleg van een SEW (waarbij het garantiekapitaal verhoogd werd).

In een nieuw besluit wordt het besluit over de kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning, beleggingsrecht eigen woning en vóór 2001 bestaande kapitaalverzekeringen in box 3 van 6 december 2014, BLKB 2014/1763M, gewijzigd.

De vragen en antwoorden over het besluit BLKB 2013 322, KEW, SEW, BEW zijn geactualiseerd.