Als partners allebei van dezelfde persoon een schenking krijgen, worden deze schenkingen voor de berekening van schenkbelasting behandeld als één verkrijging voor het gezamenlijke bedrag. Voor erfrechtelijke verkrijgingen uit dezelfde nalatenschap geldt een soortgelijke systematiek.

Een erfgenaam claimt in Hoger beroep een verhoogde kindervrijstelling van art. 32, lid 1, ten 4e, onderdeel b, SW 1956. De Inspecteur heeft ter zake van het aan belanghebbende toekomende erfdeel een aanslag erfbelasting opgelegd, berekend naar een totale verkrijging van € 39.820 en, na toepassing van een vrijstelling van € 20.047, een belaste verkrijging van € 19.773.

Voor onze abonnees (Basic/Expert/Pro) stellen wij een digitale wettenbundel beschikbaar in pdf vorm. De wetteksten zijn digitaal beschikbaar op wetten.nl maar het is voor de adviespraktijk wel handig om deze ook in pdf vorm beschikbaar te hebben. Update: SW en Bgfo

Staatssecretaris Wiebes acht het niet wenselijk om in plaats van bij het mantelzorgcompliment aan te sluiten bij de gemeentelijke blijk van waardering. Het Mantelzorgcompliment werd voorheen door de Sociale Verzekeringsbank uitgegeven. Sinds 1 januari 2015 zijn de gemeenten verantwoordelijk voor het waarderen van mantelzorg. De zorgvrager (de persoon die vraagt om zorg) kan nu bij zijn gemeente een 'blijk van waardering' voor zijn mantelzorger(s) aanvragen.

Een belastingplichtige had een rechtzaak aangespannen omdat hij zich op het standpunt stelde dat hij als partner van zijn (overleden) tweelingbroer wenste aangemerkt te worden, waarbij dan de verhoogde vrijstelling voor partners zou gelden. Er is volgens eiser sprake van ongelijke behandeling omdat de termijn van 6 maanden onderscheid maakt tussen erflaters met een mediane overlevingstijd na diagnose van korter dan 6 maanden en erflaters met een langere mediane overlevingstijd.

De belastingrechter heeft in hoger beroep de Belastingdienst in het gelijk gesteld in een erfbelastingzaak. De vraag die hierbij centraal stond was: discrimineert de Nederlandse Successiewet als het gaat om het onderscheid in erfbelasting over privévermogen en die op ondernemingsvermogen. De belanghebbende erfgenaam in deze zaak vond van wel. De rechter in Breda gaf hem eerder gelijk. Het hof heeft beslist dat van discriminatie geen sprake is. In deze uitspraak gaat het om een boerderij, maar de impact van deze uitspraak had veel groter kunnen zijn voor het MKB, vandaar dat er toch grote belangstelling was voor dit proces.

Staatssecretaris Teeven van Veiligheid en Justitie komt erfgenamen tegemoet die onverwacht te maken krijgen met een schuld uit een erfenis, waarvoor zij met eigen geld aansprakelijk worden. Voorwaarde is wel dat de erfgenamen niets te verwijten valt: zij kenden de schuld niet en konden er ook niet van op de hoogte zijn.

De Rechtbank te Haarlem heeft uitgesproken dat de keuzeregeling ook moet openstaan voor erfgenamen die in 2010 of in 2011 een woning hebben geërfd. Dit is een uitbreiding op de eerdere versoepeling vanaf 1 januari 2012.

Dit punt is speciaal van belang voor diegenen die op huwelijkse voorwaarden zijn getrouwd of samenwonen. Voor hen kan het kruislings sluiten van kapitaalpolissen een onbelaste uitkering opleveren i.v.m. de successiewet.

Voor 2001 droegen veel ouders hun woning over aan de kinderen onder voorbehoud van het levenslange gebruiksrecht (vruchtgebruik). Onder meer door de in 2001 ingevoerde nieuwe wet inkomstenbelasting was dit in de meeste gevallen niet meer voordelig.

De Eerste Kamer heeft ingestemd met de nieuwe Successiewet van staatssecretaris De Jager van Financiën. Dat betekent dat al per 1 januari 2010 de tarieven fors omlaag gaan, de vrijstellingen voor partners en kinderen groter worden en ook het erven van een onderneming fiscaal gunstiger wordt.

De PvdA wil mensen die een erfenis krijgen en verder geen eigen vermogen hebben, een korting geven van 1.000 euro op de erfenisbelasting.

Ongehuwd samenwonenden die nog niet beschikken over een samenlevingscontract, krijgen na invoering van de nieuwe successiewet een half jaar de tijd om dit te regelen. Dit is een van de aanpassingen die staatssecretaris De Jager voorstelt in een nota van wijziging op het wetsvoorstel Wijziging Successiewet.

Voordelen uit sparen en beleggen worden belast in de inkomstenbelasting in box 3, de vermogensrendementsheffing. Daarbij wordt eerst de gemiddelde rendementsgrondslag vastgesteld. De gemiddelde rendementsgrondslag is het gemiddelde van de waarde van de bezittingen minus de schulden op het begin van het kalenderjaar (1 januari) en op het einde van het kalenderjaar (31 december). De gemiddelde rendementsgrondslag wordt verminderd met het heffingsvrije vermogen. Vervolgens wordt op deze gemiddelde rendementsgrondslag geacht 4% rendement te zijn behaald (fictief rendement), waarover 30% inkomstenbelasting verschuldigd is.