Een uitzending van Tros Radar heeft de aandacht gevestigd op de tweetrapsmaking om erfbelasting te besparen. Het betreft een complexe materie. Wij wagen in dit artikel een poging u duidelijk te maken waar het om gaat.

Vermogen partners € 600.000. 2 kinderen.Testament opgemaakt in tweetraps variant. 1ste overlijden € 300.000 nalatenschap tbv partner: geen erfbelasting verschuldigd. 2de overlijden: welke van onderstaande 2 varianten is correct (ontvang ik tegenstrijdige antwoorden op): 1. elk van de kinderen € 300.000 erfenis. 1 x vrijstelling. Erfbelasting over € 81.000, zijnde € 79.920 OF 2. elk van de kinderen € 100.000 en € 200.000 erfenis apart te belasten, dus met dubbele vrijstelling en lagere tarifering. Erfbelasting over € 81.000 en over € 181.000, zijnde € 14.580 en € 43.920, in totaal € 58.500.

Twee echtelieden gaan uit elkaar. Zijn gehuwd in gemeenschap van goederen. Beide hebben overwaarde in de woning a € 200.000,-. Man en vrouw komen overeen dat man in de woning blijft wonen. Hij betaalt € 70.000,- aan vrouw en de rest wordt een vordering op de man. Mevrouw laat dus € 130.000,- in de woning zitten. Hoe groot is de totale eigenwoningreserve van de vrouw en op welk moment wordt deze gerealiseerd? Is dit op het moment van toedeling van de woning aan de man of wanneer de vordering ten gelde wordt gemaakt? Of geldt hierbij ook de termijn van 24 maanden?

Een relatie van ons kantoor wil twee garageboxen gaan kopen voor stalling van zijn motorvoertuigen. In hoeverre kan hij de hiervoor aan te wenden hypotheek aanmerken als eigen woning schuld?

Een huishouden bestaat uit twee personen. Een vader en een studerende HBO zoon van 20 jaar. Zijn de studiekosten van de zoon voor de vader aftrekbaar van de inkomstenbelasting als zij fiscaal partner worden?