Rechtbank Zeeland-West-Brabant heeft op 31 juli 2026 opnieuw bevestigd dat het werkelijk rendement in box 3 moet worden afgezet tegen het forfaitaire rendement zonder het werkelijke rendement eerst te verminderen naar rato van het heffingsvrije vermogen. De uitspraak betreft IB/PVV 2023, zaaknummer BRE 25/3647, ECLI:NL:RBZWB:2026:7168.

De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst heeft de vraag beantwoord op welke wijze het bedrag van de terugstorting van betaalde lijfrentepremies en/of   - inleg na opzegging of ontbinding van een lijfrenteproduct in aanmerking wordt genomen onder de Wet rechtsherstel box 3 en de box 3-wetgeving met ingang van 1 januari 2023. Tevens is het standpunt KG:202:2024:8, dat ziet op de geruisloze terugstorting van te veel betaalde premies voor een lijfrente in box 3, ingetrokken in verband met het vervallen van onderdeel 2.5 van het Verzamelbesluit lijfrenten en overige periodieke uitkeringen. Het nieuwe standpunt komt tot dezelfde uitkomst als het ingetrokken standpunt.

Rechtbank Den Haag heeft geoordeeld dat bij het tweede overlijden voor de overbedelingsschuld moet worden uitgegaan van de werkelijke waarde van de woning bij het eerste overlijden. Dat geldt ook als bij de aangifte erfbelasting na het eerste overlijden een lagere woningwaarde is gehanteerd en de aanslagen destijds onherroepelijk vaststonden.

Nederlanders zijn verdeeld over erfbelasting. Een kleine minderheid wil de heffing volledig afschaffen, maar uit nieuw CPB-onderzoek blijkt dat meer dan de helft van de Nederlanders vindt dat erfenissen zwaarder mogen worden belast dan nu het geval is. Vooral bij grote erfenissen bestaat brede steun voor een hogere belastingdruk.  

De staatssecretaris van Financiën heeft de Tweede Kamer geïnformeerd over de voortgang van de hersteloperatie box 3. De uitvoering is op gang gekomen, maar de hersteloperatie blijft groot, complex en langdurig. De behandeling van bezwaren, verzoeken en toezicht op formulieren Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) zal naar verwachting zeker tot in 2030 doorlopen.

Een belastingaanslag waarbij voor de jaren 2017 tot en met 2020 te veel inkomstenbelasting in box 3 is geheven, hoeft niet te worden verminderd als die aanslag definitief is komen vast te staan vóór het zogenoemde Kerstarrest van de Hoge Raad van 24 december 2021. Dat heeft de Hoge Raad vandaag beslist in twee zaken die als proefprocedures in het kader van een massaalbezwaarplusprocedure aan de Hoge Raad zijn voorgelegd.

De Kennisgroep successiewet heeft een vraag beantwoord over onder welke omstandigheden sprake is van een schenking bij de aflossing van een overbedelingsschuld door een langstlevende ouder.

De discussie over box 3 is nog niet klaar. Terwijl Nederland werkt aan een nieuw stelsel waarin het werkelijke rendement centraal staat, komt er vanuit Brussel mogelijk een extra complicatie bij. Een conceptvoorstel van eurocommissaris Wopke Hoekstra om de Europese vrijstelling voor dividendstromen tussen ondernemingen te verruimen is daar de aanleiding voor. Daardoor zou beleggen via een bv fiscaal aantrekkelijker kunnen worden dan privé beleggen in box 3.

Als een echtgenoot met privévermogen een aflossing doet op een gemeenschapsschuld (of een privéschuld van de andere echtgenoot), ontstaat er een vergoedingsrecht. Voor het berekenen van de omvang hiervan, geldt de beleggingsleer. Als de schuld waarop is afgelost was aangegaan voor de aankoop van een woning, moet de aflossing volgens de letter van de wet worden beschouwd als een bijdrage in de oorspronkelijk aankoop. In twee recente uitspraken heeft het gerechtshof nu anders besloten

De Wet werkelijk rendement box 3 is opnieuw in beweging. Het wetsvoorstel ligt inmiddels bij de Eerste Kamer, maar het kabinet wil het voorstel nog bijslijpen voordat de senaat definitief stemt. Staatssecretaris Eerenberg heeft daarom een pakket met mogelijke verbeteropties in kaart gebracht. De kern: het kabinet probeert de scherpe randen van de vermogensaanwasbelasting te verzachten, zonder de invoering per 1 januari 2028 direct los te laten.