Wij hebben de Kennisgroep van de Belastingdienst de volgende vraag voorgelegd:
Een hypotheekrelatie van ons zit met de volgende casus.
- Eigen woning, Box 1, € 100.000 (gemakshalve sinds 1 januari 2001);
- Deze woning is tijdelijk verhuurd sinds 1 juni 2012 (woning / hypotheek naar box 3), in afwachting van verkoop;
- Relatie koopt in 2013 een andere woning, oude woning is nog steeds verhuurd / nog niet verkocht.
Letterlijk heeft relatie op 31 december 2012 geen eigenwoningschuld – op grond van artikel 10bis.1.
Op basis van de huidige wettekst bleek dat uit het overgangsrecht voortvloeide dat de kapitaalverzekering eigen woning, beleggingsrecht eigen woning en de spaarrekening eigen woning (hierna gezamenlijk KEW) bij verkoop van de eigen woning zonder dat meteen een nieuwe eigen woning werd gekocht, de KEW niet langer als zodanig kwalificeerde en ging behoren tot de grondslag van box 3.
Besluit vervallen - zie 'Intrekking diverse besluiten' artikel
Dit besluit bevat een goedkeuring waardoor de eerder genoten periode van renteaftrek niet in mindering komt op de periode waarin de eigenwoningschuld moet worden afgelost.
Daarnaast worden twee voorbeelden gegeven.
Relatie X, hypotheek van € 100.000 / WOZ € 100.000, gehuwd in gemeenschap goederen. Partner overlijdt in 2013.
Moet de partner nu de helft van de verwerving annuïtair aflossen, net zoals bij scheidingen het geval is? Zij 'verwerft' immers de helft van de woning.
Mijn relatie heeft een ander huis gekocht en heeft een hogere hypotheek nodig. Op de vorige woning zat een hypotheek van EUR 120.000 (box 1), saldo 31 december 2012. Deze lening was voor EUR 70.000 aflossingsvrij en EUR 50.000 levenhypotheek. Overwaarde EUR 20.000 wordt op nieuwe financiering in mindering gebracht.
De nieuwe geldverstrekker (een andere dan de huidige bank) heeft nu aanvullende info opgevraagd over de hoogte van het aflossingsvrije leningdeel. Ik heb namelijk voor de nieuwe hypotheek EUR 110.000 aflossingsvrij leningdeel aangevraagd. Dit is binnen de Gedragscode toegestaan (waarde woning EUR 250.000).
Ik vraag mij nu af of het relevant is dat de nieuwe geldverstrekker de hoogte van het aflossingsvrije deel weet.
De Kennisgroep Verzekeringsproducten heeft na afstemming met het ministerie van Financiën een aantal vragen beantwoord die zien op het overgangsrecht met betrekking tot kapitaalverzekeringen
eigen woning (KEW), spaarrekeningen eigen woning (SEW) en beleggingsrechten eigen woning (BEW) als bedoeld in artikel 10bis.2 van de Wet IB 2001 en het besluit van 28 mei 2013, nr.
BLKB2013/956M (hierna: het besluit).
In het recente besluit "Overgangsrecht KEW" wordt in verband met het overgangsrecht gesproken ( Tijdelijke huur na 31 december 2012, gevolgd door koop ) over het kopen in het volgende kalenderjaar, waarbij de KEW weer in box 1 valt.
Wat is bepalend: de passeerdatum of het tekenen van de koopovereenkomst (zoals tijdens de invoering van de bijleenregeling gold en recentelijk met overgangsrecht hypotheken (onherroepelijke koopovereenkomst)?
Voor het aanvragen van een SEW/BEW/KEW is een overgangsregeling getroffen door de overheid.
Deze overgangsregeling houdt in dat tot 1 april 2013 een SEW/BEW/KEW aangevraagd kan worden.
In kamervragen is aangegeven wat geldt als een aanvraag bijvoorbeeld 31 maart 2013 ingediend wordt. Met dit antwoord is het fiscaal dan ook mogelijk voor banken/verzekeraars de aanlevertermijnen op te rekken.
De Rijksoverheid heeft een overzicht gemaakt van vragen over de woningmarkt en het kopen van een woning. Ook wordt ingegaan op het overgangsrecht.
In de download is een mooi overzicht gegeven van deze vragen en antwoorden.
Als professioneel financieel adviseur moet en wilt u bijblijven en dat het liefst in zo weinig mogelijk (kostbare) tijd. Dat kan nu met Fintool.nl! Meld u nu aan als abonnee en krijg direct toegang tot de Kennisbank.